Barème ou flat tax : une option, une fois par an.

Ce que l’option change

• Vos revenus de capitaux sont ajoutés à vos autres revenus et taxés à votre taux marginal.
• Les dividendes bénéficient d’un abattement de 40 % — jamais les plus-values de cession.
• Une part de la CSG (6,8 %) devient déductible de votre revenu imposable l’année suivante.
• Les prélèvements sociaux, eux, restent dus au même taux.

Quand elle est intéressante

Surtout pour les foyers dont la tranche marginale est de 0 % ou de 11 %, et d'autant plus que les dividendes pèsent lourd : à 11 %, un dividende abattu de 40 % supporte environ 6,6 % d'impôt au lieu de 12,8 %. À partir de la tranche à 30 %, la flat tax l'emporte presque toujours.

Le piège

L'option est globale : vous ne pouvez pas mettre vos dividendes au barème et vos plus-values à la flat tax. Elle se décide l'année suivante, au moment de la déclaration — c'est donc à ce moment qu'il faut comparer.